We use cookies for statistical purposes.

  • Bd. Unirii Nr. 61, Bl. F3, Sc. 4, Et. 2, Ap.208, sector 3, cod postal 030828, Bucuresti
  • office(at)rolegal.com
  • (+40) 723.500.027

Taxarea PFA-urilor în România

Care este diferența dintre taxele salariale și cele ale unei PFA în România?

Datorită diferențelor foarte mari dintre contribuțiile plătite de salariați și cei care lucrează că persoane fizice autorizate, Ministrul Finanțelor a sugerat schimbarea sistemului de taxare pentru PFA.

Un salariat plătește aceste contribuții sociale în funcție de veniturile încasate, în timp ce PFA-urile, care de obicei au câștiguri mai mari, le pot achita conform plafonului salariului brut pe economie de 3.700 RON/lună de la 1 iulie 2024.

Astfel, diferențele pot fi foarte mari, avantajată fiind persoană fizică autorizată.

Conform legislației în vigoare, în momentul de față un angajat care câștigă 5.000 lei pe luna brut, va plăti la statului 2.049 lei pe luna, iar angajatorul va plati statului 113 lei/luna, în timp ce un PFA cu aceleași câștiguri poate plăti mai puțin.

Deși statul dorește să încurajeze antreprenoriatul în România, aplicarea acestui sistem de taxare poate duce la diferențe semnificative între venitul unui PFA care a optat pentru pragul minim de contribuții și un angajat.

Taxarea PFA in anul 2024

Există două tipuri de impozitare pentru un PFA în România: în sistem real sau conform normei de venit.

O diferență importantă între cele două regimuri se observă în cazul taxelor și impozitelor. Din 2024, atât CAS, cât și CASS, reprezintă cheltuieli deductibile pentru impozitarea PFA-ului în sistem real.

Pentru plata Contribuției de Asigurări Sociale de Sănătate (CASS) pentru PFA în anul 2024 este bine să aveți în vedere următoarele:

  • cota pentru plata CASS este de 10%;
  • baza de calcul este cuprinsă între 6 și 60 de salarii minime;
  • acest lucru înseamnă că valoarea minimă este de 6 x 3,700 lei = 22,200 lei, din care CASS = 2,220 lei.

Dacă PFA-ul obține venituri din alte surse, va plăti CASS separat pentru aceste venituri.

Pentru Contribuția de Asigurări Sociale (CAS) – contribuția la fondul de pensii, se aplică o cotă de 25% din venitul anual net, plafonat la 12 și 24 de salarii minime:

  • pentru venituri mai mici de 12 salarii minime plata CAS nu este obligatorie;
  • pentru venituri între 12 și 24 de salarii minime contribuția se calculează raportat la plafonul de 12 salarii
  • pentru veniturile mai mari de 24 de salarii, CAS se calculează raportat la plafonul de 24 de salarii;
  • calculul pentru un antreprenor care depășește 12 salarii minime brute este: 3,700 x 12 = 44,400 lei x 25% = 11,100, valoarea minima pentru contribuția socială datorată.

Norma de venit

Din 2023, plafonul pentru norma de venit este redus la 25.000 EUR, iar PFA-urile cu venituri peste aceasta limita vor trebui impozitate in sistem real din 2024 si vor plăti impozitele pe baza venitului net.

De exemplu, dacă aveți un PFA și în 2023 ați înregistrat un venit anual brut mai mare decât limita de 25.000 EUR, din anul 2024 va trebui să calculați venitul anual net în sistem real.

Un PFA suspus impozitării în sistem real va înregistra veniturile și cheltuielile pentru desfășurarea activității în contabilitate. Deoarece acestea sunt deductibile, se scad din venitul brut.

Odată ales, sistemul de impozitare în regim real, acesta nu mai poate fi schimbat timp de doi ani.

Impozitul pe venit: acesta rămâne neschimbat, adică 10% din venitul net.

Echipa noastră vă poate ajuta cu informații suplimentare despre noutățile fiscale pentru PFA-uri. De asemenea, vă putem oferi sfaturi și despre alegerea sistemului de impozitare sau despre schimbarea acestuia.

Ce este mai avantajos la momentul actual: să deții un PFA sau un SRL?

În urmă acestor modificări, luând în calcul taxele achitate de PFA și taxele achitate de un SRL, majoritatea micilor întreprinzători se întreabă pentru care dintre ele ar fi mai avantajos să opteze.

Impozitul pe venit al microîntreprinderilor este între 1% și 3%, în funcție de numărul de salariați, iar impozitul pe venit al unui PFA este de 10% x venitul realizat + CASS + CAS.

Însă, în final, un PFA prezintă mai multe avantaje fiscale față de un SRL:

  • Banii încasați pot fi cheltuiți oricând
  • Datoria fiscală este mai mică decât în cazul angajării titularului la propria mictrointreprindere.

Echipa noastră vă poate oferi mai multe informații despre taxele pentru PFA, dar și cele pentru microîntreprinderi. De asemenea, vă putem oferi consultanță personalizată înainte de a începe procesul de înregistrare a unui PFA sau SRL, pentru a vă asigura că alegerea pe care o faceți este cea care vă va aduce cele mai multe beneficii.

Pentru orice detalii suplimentare, în caz va gândiți să va deschideți un anumit tip de firma, va stăm la dispoziție gratuit!.