We use cookies for statistical purposes.

  • Bd. Unirii Nr. 61, Bl. F3, Sc. 4, Et. 2, Ap.208, sector 3, cod postal 030828, Bucuresti
  • office(at)rolegal.com
  • (+40) 723.500.027

Taxarea PFA-urilor în România



Care este diferența dintre taxele salariale și cele ale unei PFA în România?

Datorită diferențelor foarte mari dintre contribuțiile plătite de salariați și cei care lucrează că persoane fizice autorizate, Ministrul Finanțelor a sugerat schimbarea sistemului de taxare pentru PFA.

Un salariat plătește aceste contribuții sociale în funcție de veniturile încasate, în timp ce PFA-urile, care de obicei au câștiguri mai mari, le pot achita conform plafonului salariului brut pe economie de 3.000 RON/lună în anul 2023.

Astfel, diferențele pot fi foarte mari, avantajată fiind persoană fizică autorizată.

Conform legislației în vigoare, în momentul de față un angajat care câștigă 5.000 lei pe luna brut, va plăti la statului 2.075 lei pe luna, iar angajatorul va plati statului 113 lei/luna, în timp ce un PFA cu aceleași câștiguri poate plăti mai puțin.

Deși statul dorește să încurajeze antreprenoriatul în România, aplicarea acestui sistem de taxare poate duce la diferențe de aproape 43% între venitul unui PFA care a optat pentru pragul minim de contribuții și un angajat.

Taxarea PFA in anul 2023

Taxarea persoanelor fizice autorizate se schimba începând cu 1 ianuarie 2023, astfel:

  1. Contribuțiile sociale:

CAS:

Din 2023, calculul se bazează pe o limită de 24 de salarii minime brute, la care se calculează contribuția la pensie pentru cei cu venituri nete de peste 61.200 lei. Așadar, dacă venitul net va fi:

  • Sub 12 salarii minime brute – contribuția la pensie nu este obligatorie.
  • Între 12 si 24 de salarii minime brute – contribuția se calculează raportat la limita de 12 salarii (30.600 lei) iar suma este de 637,5 lei/lună.
  • Peste 24 de salarii minime brute – contribuția se calculează raportat la limita de 24 de salarii (61.200 lei) iar suma este de 1.275 lei/lună.

CASS:

Din 2023, contribuția la sănătate scade de la 12 salarii minime brute la 6 salarii minime brute. La fel ca în cazul CAS-ului,  s-a adăugat o limită de 24 de salarii minime brute, așadar contribuția se calculează în felul următor în funcție de venit:

  • Sub 6 salarii minime brute – contribuția la sănătate nu este obligatorie.
  • Între 6 si 12 salarii – contribuția se calculează raportat la limita a 6 salarii (15.300 lei) iar suma este de 127,5 lei/lună.
  • Între 12 și 24 de salarii – contribuția se calculează raportat la limita de 12 salarii (30.600 lei) iar suma este de 255 lei/lună.
  • Peste 24 de salarii – contribuția se calculează raportat la limita de 24 de salarii (61.200 lei) iar suma este de 510 lei/lună.

Va reamintim ca începând cu 1 ianuarie 2023 valoarea salariului minim brut a crescut la 3,000 lei, așadar, valoarea contribuțiilor pentru CAS și CASS va fi și ea mai mare.

Norma de venit

Din 2023, plafonul pentru norma de venit este redus la 25.000 EUR, iar PFA-urile cu venituri peste aceasta limita vor trebui impozitate in sistem real din 2024 si vor plăti impozitele pe baza venitului net.

De exemplu, dacă aveți un PFA și în 2023 înregistrați un venit anual brut mai mare decât limita de 25.000 EUR, din anul 2024 va trebui să calculați venitul anual net în sistem real.

NOTĂ: Reducerea limitei și aplicarea metodei de calcul în sistemul real se vor aplica din 2024.

Impozitul pe venit: acesta rămâne neschimbat, adică 10% din venitul net.

Echipa noastră vă poate ajuta cu informații suplimentare despre noutățile fiscale pentru PFA-uri.

Ce este mai avantajos la momentul actual: să deții un PFA sau un SRL?

În urmă acestor modificări, luând în calcul taxele achitate de PFA și taxele achitate de un SRL, majoritatea micilor întreprinzători se întreabă pentru care dintre ele ar fi mai avantajos să opteze.

Impozitul pe venit al microîntreprinderilor este între 1% și 3%, în funcție de numărul de salariați, iar impozitul pe venit al unui PFA este de 10% x venitul realizat + CASS + CAS.

Însă, în final, un PFA prezintă mai multe avantaje fiscale față de un SRL:

  • Banii încasați pot fi cheltuiți oricând
  • Datoria fiscală este mai mică decât în cazul angajării titularului la propria mictrointreprindere.

În concluzie, legislația necesită o modificare cât mai rapidă privind plafonul minimal care avantajează PFA-urile privind contribuțiile fiscale, însă dezavantajează puternic angajații.

Datorită diferențelor mari dintre contribuțiile sociale plătite de angajați și cei care sunt angajați independenți autorizați (PFA), Ministerul Finanțelor a sugerat o modificare a sistemului fiscal pentru PFA. Un angajat plătește contribuții sociale în funcție de veniturile sale, în timp ce PFA, care de obicei câștigă mult mai mulți bani, le poate plăti în funcție de limita salariului minim brut de 2.550 RON, în 2022. Deci diferențele pot fi copleșitoare.

De la începutul anului 2020, odată cu creșterea salariului minim, au crescut și impozitele pentru PFA-uri. Conform noului regim de impozitare pentru anul 2023 prezentat în acest articol, unele dintre cele mai semnificative modificări includ reducerea plafonului pentru norma de venit de la 100.000 de euro la 25.000 de euro. În plus, așa cum reiese din rezumatul prezentat de echipa noastră, și contribuțiile CAS și CASS au fost modificate.

Pentru orice detalii suplimentare, în caz va gândiți să va deschideți un anumit tip de firma, va stăm la dispoziție gratuit!.