Ghid obținere cod TVA

Persoanele juridice cu sediul în România, ce intenționează să realizeze activități economice taxabile, scutite de taxa de TVA și să aibă drept de deducere trebuie să se înregistreze în scopuri de TVA la organul fiscal competent, obținând astfel codul de TVA.

Este necesară înregistrarea înainte de a realiza aceste operațiuni dacă declara că va realiza o cifra de afaceri mai mică decât plafonul de scutire dar dorește să opteze pentru aplicarea regimului normal de taxare. Astfel actele necesare ce trebuiesc depuse sunt:

• La înființare, înregistrarea în scopuri de TVA se solicită prin secțiunea „Taxa pe valoarea adăugată” din „Cererea de înregistrare fiscală”, anexă la cererea de înregistrare în registrul comerțului (formularul 098 a fost abrogat în 2023)
• Declarație înregistrare fiscală / mențiuni (formular 010), pentru cei care solicită înregistrarea în scopuri de TVA după înregistrarea la registrul comerțului
• Declarație pe propria răspundere privind desfășurarea sau nu a activităților economice la sediul social, sedii secundare sau în afară lor
• Documentele care atestă dreptul de folosință al spațiilor destinate sediului social și celor secundare
• Act constitutiv
• Declarație pe propria răspundere din care să reiasă că administratorii și asociații nu au săvârșit infracțiuni sau contravenții de natură fiscală

Colectare și deducere TVA

Conform legii, orice persoană impozabilă are dreptul să își deducă TVA-ul aferent achizițiilor în anumite condiții. Este necesar ca achizițiile să fie destinate operațiunilor taxabile, operațiunilor scutite cu drept de deducere (de exemplu, exporturi, livrări intracomunitare de bunuri, transport internațional și intracomunitar) sau serviciilor financiar-bancare (credite, garanții, operațiuni cu conturi de depozit și curente) prestate către beneficiari stabiliți în afara Uniunii Europene; serviciile financiar-bancare prestate în UE sunt, ca regulă, scutite fără drept de deducere. Categoriile de operațiuni nedeductibile sunt taxele datorate sau achitate pentru achiziții de băuturi alcoolice și produse din tutun (cu excepția celor destinate revânzării sau utilizate pentru prestări de servicii) și taxele aferente sumelor achitate în contul și în numele altei persoane care se decontează către această și cele neincluse în baza de impozitare a prestărilor și livrărilor efectuate conform art. 286 alin. (4) lit. e) din Codul fiscal (Legea nr. 227/2015).

În România, cota standard de TVA este de 21%, iar cota redusă este de 11% (de la 1 august 2025, conform Legii nr. 141/2025). De asemenea există și un plafon până la care se aplică regim special de scutire pentru IMM-uri, acesta fiind de 395.000 lei (de la 1 septembrie 2025).

Pentru orice nelămuriri privind drepturile și obligațiile legate de obținerea codului de TVA sau deducerea și colectarea TVA-ului, nu ezitați să cereți suport avocaților noștri specilizati de la Darie, Manea și Asociații. Oferim consultanță gratuită!