Как открыть микропредприятие в Румынии

Чтобы открыть микропредприятие в Румынии, нужно знать, что микропредприятие — это юридическое лицо, которое одновременно отвечает всем условиям, установленным действующим законодательством (они перечислены ниже). Главное преимущество этой формы ведения бизнеса состоит в том, что при определенных обстоятельствах к ней может применяться один из самых низких налогов для компаний в Румынии.

Основные сведения	Подробности
Критерии микропредприятия в Румынии	Оборот не более 100 000 EUR (2026); собственниками являются физические или юридические лица, за исключением государства и административно-территориальных единиц; компания не находится в процессе ликвидации
Минимальный уставный капитал при открытии микропредприятия в Румынии	500 lei для нового SRL (Закон № 239/2025); не менее 5 000 lei, если чистый оборот превышает 400 000 lei
Минимальное число участников	1
Число директоров	Для SRL не является обязательным. Управление осуществляет администратор
Обязательные требования к резидентству	Нет
Требуется ли местный директор (Да/Нет) для открытия микропредприятия в Румынии	Нет
Срок регистрации (ориентировочно)	5-7 дней
Ставка налога на прибыль в Румынии	Стандартная ставка налога на прибыль 16% или 1% от выручки в рамках специального режима микропредприятий (2026)
Ставка налога на дивиденды	16% (для дивидендов, распределенных с 1 января 2026 года)
Ставки НДС в Румынии	Стандартная ставка 21%, пониженная ставка 11% (с 1 августа 2025 года)
Число соглашений об избежании двойного налогообложения (ориентировочно)	90
Обязательное ежегодное собрание	Да: администраторы обязаны созывать общее собрание участников не реже одного раза в год (например, для утверждения годовой финансовой отчетности)
Требования к бухгалтерскому учету и отчетности после открытия микропредприятия в Румынии	Ежеквартальная уплата налога на доходы микропредприятий (с выручки). Годовая финансовая отчетность.
Допускается ли иностранное участие	Да
Причины сохранять режим микропредприятия в Румынии	Налог на микропредприятия ниже налога на прибыль в Румынии. Налогоплательщики могут выбрать режим микропредприятия или налог на прибыль с начала налогового года; с февраля 2026 года компания, вышедшая из режима микропредприятия, может вернуться в него с начала нового налогового года, если отвечает установленным условиям
Условия применения ставки 1%	С 2026 года ставка 1% применяется ко всем микропредприятиям (единая ставка).
Условия применения ставки 3%	Ставка отменена с 1 января 2026 года.
Переход со ставки 1% на ставку 3%	Не применяется с 2026 года.
Переход со ставки 3% на ставку 1%	Не применяется с 2026 года.
Специальный режим для компаний сферы гостеприимства (HORECA)	Специального режима нет: применяется общий порог оборота 100 000 EUR (2026).
Условия в отношении участия в капитале	Ограничено только одним микропредприятием (участие более 25% возможно только в одном микропредприятии).
Какие компании могут иметь статус микропредприятия	Как правило, общество с ограниченной ответственностью (SRL)
Режим микропредприятия при изменении организационно-правовой формы	Возможен, если новая компания отвечает установленным условиям.
Режим микропредприятия при отсутствии хотя бы одного работника	Не допускается
Когда прекращается применение режима микропредприятия	В квартале, в котором компания перестает соответствовать совокупным условиям.
Компании, которым запрещено применять режим микропредприятия	Прежде всего, например, компании страхового и перестраховочного сектора.
Помощь в создании микропредприятия в Румынии	Наша команда может помочь инвесторам, желающим открыть компанию SRL, которая будет отвечать требованиям к микропредприятиям.
Наши услуги для микропредприятий	Помощь и консультации по выполнению текущих требований и соблюдению последних налоговых изменений.
Когда к нам обращаться	Как только Вы примете решение создать компанию в Румынии.

Многие инвесторы считают режим микропредприятия удобным, в том числе потому, что он позволяет упростить ведение бухгалтерского учета. Тем не менее перед регистрацией новой компании инвесторам рекомендуется внимательно изучить все действующие нормы, касающиеся этой формы ведения бизнеса, а также в полной мере разобраться в ее налоговом режиме и условиях, при которых он может измениться.

Наши специалисты по регистрации компаний в Румынии отвечают на самые распространенные вопросы об этой форме ведения бизнеса и помогают инвесторам зарегистрировать микропредприятие. Мы оказываем местным и иностранным владельцам компаний полное сопровождение до и после регистрации, а наши юристы информируют инвесторов о последних изменениях законодательства, касающихся налогообложения, бухгалтерского учета и требований к отчетности.

Если после ознакомления с приведенными ниже ответами у Вас остались вопросы о микропредприятиях, обратитесь к нашей команде румынских адвокатов.

Что важно учесть при открытии небольшой компании в Румынии?

Помимо общества с ограниченной ответственностью (SRL) и акционерного общества (SA), которые относятся к наиболее популярным формам ведения бизнеса, предприниматели в Румынии могут также зарегистрировать микропредприятие, которое идеально подходит для малого бизнеса. Микропредприятие — это не отдельная организационно-правовая форма, а специальный налоговый режим (налог на доходы микропредприятий), который может применять румынское юридическое лицо — как правило, SRL, — если оно отвечает установленным законом условиям.

Каковы основные этапы открытия микропредприятия в Румынии?

Открытие микропредприятия в Румынии включает те же общие этапы, что и создание других юридических лиц. Наши румынские адвокаты перечисляют их ниже:

• Выбор наименования компании: наименование должно быть оригинальным; после проверки его доступности его можно зарезервировать.
• Составление документов: речь идет об учредительном акте компании; один из наших юристов в Румынии поможет Вам его составить.
• Открытие банковского счета: новая компания должна иметь корпоративный банковский счет.
• Подготовка документов: сбор всех документов и заполнение заявления о регистрации; директора компании должны предоставить образцы подписей.
• Регистрация компании: документы подаются в Национальное управление Торгового реестра (ONRC) для регистрации новой компании.

В учредительном акте указываются следующие сведения о компании: наименование и эмблема, юридический адрес, срок деятельности и организационно-правовая форма компании, основной и дополнительные виды деятельности, имена администраторов компании, а также порядок внесения определенных изменений. Наша команда поможет предпринимателям составить учредительный акт, а также окажет необходимую помощь в правильном заполнении заявления и любых других форм, требуемых при открытии микропредприятия в Румынии.

При регистрации микропредприятия в Румынии мы рекомендуем указывать более одного вида деятельности. Это делается в соответствии с классификатором видов деятельности национальной экономики; целесообразно выбрать один основной и несколько дополнительных видов деятельности, поскольку их последующее добавление потребует ряда процедур и может отнять у администраторов компании много времени. Владельцы компаний, которые хотят внести последующие изменения, например добавить виды деятельности или сменить юридический адрес компании, могут обратиться к нашим юристам в Румынии.

Каковы особенности румынского микропредприятия?

В 2026 году микропредприятие должно отвечать следующим условиям:

• общий оборот в 2026 году не более 100 000 евро (в эквиваленте в леях);
• уставный капитал принадлежит лицам (физическим или юридическим), за исключением государства и административно-территориальных единиц;
• компания не находится в процессе роспуска с последующей ликвидацией (зарегистрированного в Торговом реестре или в суде);
• в компании есть хотя бы один работник на полную ставку;
• участники, которые прямо или косвенно владеют более чем 25% долей или прав голоса в компании, не являются участниками другого микропредприятия; компания своевременно подала годовую финансовую отчетность, если по закону она обязана ее подавать.

Наша команда предоставит Вам полную информацию обо всех действующих условиях режима микропредприятий в 2026 году.

Какой налоговый режим применяется к микропредприятию, открытому в Румынии?

Ниже описаны правила режима микропредприятий, действующие в 2026 году.

Микропредприятие должно иметь хотя бы одного работника (трудовой договор на полную ставку, договоры на неполное рабочее время, в сумме составляющие полную ставку, или договор управления/мандата с вознаграждением не ниже минимальной валовой заработной платы); вновь зарегистрированная компания должна нанять работника в течение 90 дней с даты регистрации. Без работника компания не может применять режим микропредприятия и уплачивает налог на прибыль. Специалисты нашей юридической фирмы в Румынии предоставят Вам подробную информацию по вопросам найма работников.

Ставки налога в режиме микропредприятий:

• с 1 января 2026 года ко всем микропредприятиям применяется единая ставка 1% от выручки;

Следует отметить, что порог в 100 000 EUR для применения режима рассчитывается с учетом дохода румынского юридического лица, а также дохода связанных с ним компаний (при наличии).

Налог на дивиденды составляет 16% для дивидендов, распределенных с 1 января 2026 года.

Компании, работающие в определенных сферах (банковская деятельность, страхование и перестрахование, рынок капитала, азартные игры, разведка и добыча нефти и газа и т. д.), не могут применять режим микропредприятия.

В зависимости от деятельности компании специальный режим микропредприятия может оказаться выгодным. В некоторых случаях компании, не получившие большой прибыли, но осуществившие определенные инвестиции, могут предпочесть перейти на налог на прибыль по ставке 16%, поскольку это может быть удобнее. Подробнее об этом инвесторам расскажет один из наших адвокатов в Румынии. Наши адвокаты также помогут Вам, если Вам требуются услуги по регистрации в качестве плательщика НДС в Румынии. Микропредприятие должно начать соблюдать правила регистрации, отчетности и уплаты налога на добавленную стоимость, как только достигнет порога освобождения от НДС в 395 000 lei (действует с 1 сентября 2025 года).

Наши румынские адвокаты подробнее расскажут о том, как изменится налоговый режим, если Вы наймете новых работников или сократите их число.

Микропредприятия могут выступать спонсорами, однако суммы спонсорской помощи нельзя вычитать из налога на доходы микропредприятий.

Во многих случаях микропредприятие не подлежит обязательному аудиту, однако возможны ситуации, когда такая компания отвечает двум из трех условий, влекущих обязанность проведения аудита. Наша команда перечисляет эти общие условия ниже:

• общая стоимость активов — 16 000 000 lei;
• чистый оборот — 32 000 000 lei;
• среднесписочная численность работников за налоговый год — 50.

Как отмечалось, это общие условия, выполнение которых влечет обязанность проведения аудита для компаний любого типа. Однако следует учитывать, что такая обязанность возникает только тогда, когда юридическое лицо превышает эти пороги в течение двух последовательных налоговых лет. Поскольку оборот микропредприятия в 2026 году составляет не более 100 000 евро (что значительно ниже критерия оборота в 32 000 000 lei), обязательный аудит для него будет требоваться только в случае превышения двух других порогов.

Если Вы хотите узнать больше об обязательном аудите компаний, обратитесь к налоговым специалистам нашей румынской юридической фирмы.

Если Вы планируете купить землю в Румынии, наши юристы будут сопровождать Вас на этапах до и после покупки. В рамках проверки (due diligence) объекта недвижимости мы привлечем необходимых специалистов, проверим документы на недвижимость и договор купли-продажи. Обратитесь к нам, чтобы узнать больше о Ваших правах на покупку и владение землей в Румынии.

Бухгалтерский учет: как соблюдать требования и избежать штрафов

К микропредприятиям могут применяться штрафы за нарушение положений закона о бухгалтерском учете. Размер штрафов различается; некоторые из них наши юристы перечисляют ниже:

• неотражение в учете активов и обязательств, а также всех экономических и финансовых операций наказывается штрафом от 2 000 lei до 20 000 lei; штраф применяется за налоговый год, в котором было допущено нарушение;
• несоблюдение действующих принципов составления и ведения учетных регистров, их регистрации за соответствующий период, а также восстановления утраченных или поврежденных документов наказывается штрафом от 2 000 lei до 20 000 lei;
• несоблюдение требований о составлении, подаче и подписании документов, требуемых Министерством финансов и его территориальными подразделениями, наказывается штрафом;
• неподача в установленный законом срок декларации о том, что организация не осуществляла деятельность, наказывается штрафом;
• подача неверной, неполной или несогласованной финансовой отчетности, в том числе неверных данных для идентификации отчитывающейся организации, наказывается штрафом;
• штрафы применяются за непроведение инвентаризации (от 3 000 lei до 20 000 lei) и за невыполнение администратором компании обязанности по составлению и подписанию годовой финансовой отчетности;
• более крупный штраф применяется за непубликацию материнской компанией консолидированной годовой финансовой отчетности;
• за несвоевременную подачу отчетности назначаются штрафы в зависимости от количества дней просрочки.

Обратите внимание, что это лишь некоторые примеры применимых штрафов. Наши адвокаты в Румынии помогут Вам соблюсти все требования, чтобы избежать подобных штрафов.

Что такое микропредприятие для целей европейских фондов?

Инвесторы в Румынии, желающие получить доступ к европейским фондам, могут открыть микропредприятие, отвечающее требованиям для этой цели. Характеристики этой формы ведения бизнеса изложены в документации Европейской комиссии. Ниже наши юристы в Румынии описывают основные признаки такой компании:

• численность работников должна составлять менее десяти: 0 работников либо не более 9 работников.
• годовой оборот должен быть менее 2 миллионов евро.

В численность работников включаются: фактические работники, временные работники, владельцы, которые одновременно являются администраторами компании, а также партнеры, регулярно оказывающие компании услуги и получающие за это материальное вознаграждение или иные выгоды. В общую численность работников не включаются стажеры или студенты, проходящие профессиональное обучение по соответствующим договорам, а также работники, находящиеся в отпуске по беременности и родам или в отпуске по уходу за ребенком для отцов.

Общая численность работников микропредприятий, желающих получить доступ к фондам ЕС, рассчитывается на конец последнего отчетного периода. Кроме того, оборот рассчитывается без учета налога на добавленную стоимость и других косвенных налогов. Помимо этих пороговых значений, важно также, являются ли микропредприятия самостоятельными (автономными).

Один из наших юристов в Румынии подробнее расскажет инвесторам о статусе микропредприятий для целей получения европейского финансирования.

Наши юристы также могут помочь Вам и в других вопросах, например при разводе в Румынии. Вы можете уточнить у нас, соответствуете ли Вы условиям для развода — в суде, в административном порядке или у нотариуса. Процедура проще, если обе стороны согласны на развод; если же договориться не удается, единственным вариантом остается судебный порядок.

Постоянные изменения румынской правовой системы неизбежно порождают неопределенность, которая в будущем может обернуться финансовыми рисками. Наши опытные юристы из Бухареста всегда стремились свести к минимуму риск неудачи в бизнесе, профессионально консультируя клиентов в их интересах. Наша команда окажет всю необходимую помощь и поддержку на протяжении всего процесса регистрации микропредприятия в Румынии, предложит наиболее подходящие финансовые решения и поможет Вам инвестировать более безопасно. Позвоните нам прямо сейчас, чтобы получить бесплатную консультацию, — мы готовы помочь.