Как открыть микропредприятие в Румынии

Микропредприятие — это юридическое лицо, которое одновременно отвечает трем условиям, установленным действующим законодательством. Главное преимущество этой формы ведения бизнеса состоит в том, что при определенных обстоятельствах к ней может применяться один из самых низких налогов для компаний в Румынии.

Основные сведения
Критерии микропредприятия в Румынии	Оборот не более 100 000 EUR (2026); собственниками являются физические или юридические лица, за исключением государства и административно-территориальных единиц; компания не находится в процессе ликвидации
Минимальный уставный капитал при открытии микропредприятия в Румынии	500 lei для нового SRL (Закон № 239/2025); не менее 5 000 lei, если чистый оборот превышает 400 000 lei
Минимальное число участников	1
Число директоров	Для SRL не является обязательным. Управление осуществляет администратор
Обязательные требования к резидентству	Нет
Требуется ли местный директор (Да/Нет) для открытия микропредприятия в Румынии	Нет
Срок регистрации (ориентировочно)	5-7 дней
Ставка налога на прибыль в Румынии	Стандартная ставка налога на прибыль 16% или 1% от выручки в рамках специального режима микропредприятий (2026)
Ставка налога на дивиденды	16% (для дивидендов, распределенных с 1 января 2026 года)
Ставки НДС в Румынии	Стандартная ставка 21%, пониженная ставка 11% (с 1 августа 2025 года)
Число соглашений об избежании двойного налогообложения (ориентировочно)	90
Обязательное ежегодное собрание	Да: администраторы обязаны созывать общее собрание участников не реже одного раза в год (например, для утверждения годовой финансовой отчетности)
Требования к бухгалтерскому учету и отчетности после открытия микропредприятия в Румынии	Ежеквартальная уплата налога на доходы микропредприятий (с выручки). Годовая финансовая отчетность.
Допускается ли иностранное участие	Да
Причины сохранять режим микропредприятия в Румынии	Налог на микропредприятия ниже налога на прибыль в Румынии. Налогоплательщики могут выбрать режим микропредприятия или налог на прибыль с начала налогового года; с февраля 2026 года компания, вышедшая из режима микропредприятия, может вернуться в него с начала нового налогового года, если отвечает установленным условиям
Условия применения ставки 1%	С 2026 года ставка 1% применяется ко всем микропредприятиям (единая ставка).
Условия применения ставки 3%	Ставка отменена с 1 января 2026 года.
Коды NACE для ставки 3% в режиме микропредприятий (неисчерпывающий перечень)	Не применяется с 2026 года (ставка 3% отменена).
Переход со ставки 1% на ставку 3%	Не применяется с 2026 года.
Переход со ставки 3% на ставку 1%	Не применяется с 2026 года.
Специальный режим для компаний сферы гостеприимства (HORECA)	Специального режима нет: применяется общий порог оборота 100 000 EUR (2026).
Условия в отношении участия в капитале	Ограничено только одним микропредприятием (участие более 25% возможно только в одном микропредприятии).
Какие компании могут иметь статус микропредприятия	Как правило, общество с ограниченной ответственностью (SRL)
Режим микропредприятия при изменении организационно-правовой формы	Возможен, если новая компания отвечает установленным условиям.
Режим микропредприятия при отсутствии хотя бы одного работника	Не допускается
Когда прекращается применение режима микропредприятия	В квартале, в котором компания перестает соответствовать совокупным условиям.
Компании, которым запрещено применять режим микропредприятия	Прежде всего, например, компании страхового и перестраховочного сектора.
Помощь в создании микропредприятия в Румынии	Наша команда может помочь инвесторам, желающим открыть компанию SRL, которая будет отвечать требованиям к микропредприятиям.
Наши услуги для микропредприятий	Помощь и консультации по выполнению текущих требований и соблюдению последних налоговых изменений.
Когда к нам обращаться	Как только Вы примете решение создать компанию в Румынии.

Многие инвесторы считают режим микропредприятия удобным, в том числе потому, что он позволяет упростить ведение бухгалтерского учета. Тем не менее перед регистрацией новой компании инвесторам рекомендуется внимательно изучить все действующие нормы, касающиеся этой формы ведения бизнеса, а также в полной мере разобраться в ее налоговом режиме и условиях, при которых он может измениться.

Наши специалисты по регистрации компаний в Румынии отвечают на самые распространенные вопросы об этой форме ведения бизнеса и помогают инвесторам зарегистрировать микропредприятие. Мы оказываем местным и иностранным владельцам компаний полное сопровождение до и после регистрации, а наши юристы информируют инвесторов о последних изменениях законодательства, касающихся налогообложения, бухгалтерского учета и требований к отчетности.

Если после ознакомления с приведенными ниже ответами у Вас остались вопросы о микропредприятиях, обратитесь к нашей команде румынских адвокатов.

Что важно учесть при открытии небольшой компании в Румынии?

Ответ: Помимо общества с ограниченной ответственностью (SRL) и акционерного общества (SA), которые относятся к наиболее популярным формам ведения бизнеса, предприниматели в Румынии могут также зарегистрировать микропредприятие, которое идеально подходит для малого бизнеса. Микропредприятие — это особая разновидность общества с ограниченной ответственностью, которая отличается от других форм ведения бизнеса рядом характерных особенностей.

Каковы основные этапы открытия микропредприятия в Румынии?

Открытие микропредприятия в Румынии включает те же общие этапы, что и создание других юридических лиц. Наши румынские адвокаты перечисляют их ниже:

• Выбор наименования компании: наименование должно быть оригинальным; после проверки его доступности его можно зарезервировать.
• Составление документов: речь идет об учредительном акте компании; один из наших юристов в Румынии поможет Вам его составить.
• Открытие банковского счета: новая компания должна иметь корпоративный банковский счет.
• Подготовка документов: сбор всех документов и заполнение заявления о регистрации; директора компании должны предоставить образцы подписей.
• Регистрация компании: документы подаются в Национальное управление Торгового реестра (ONRC) для регистрации новой компании.

В учредительном акте указываются следующие сведения о компании: наименование и эмблема, юридический адрес, срок деятельности и организационно-правовая форма компании, основной и дополнительные виды деятельности, имена администраторов компании, а также порядок внесения определенных изменений. Наша команда поможет предпринимателям составить учредительный акт, а также окажет необходимую помощь в правильном заполнении заявления и любых других форм, требуемых при открытии микропредприятия в Румынии.

При регистрации микропредприятия в Румынии мы рекомендуем указывать более одного вида деятельности. Это делается в соответствии с классификатором видов деятельности национальной экономики; целесообразно выбрать один основной и несколько дополнительных видов деятельности, поскольку их последующее добавление потребует ряда процедур и может отнять у администраторов компании много времени. Владельцы компаний, которые хотят внести последующие изменения, например добавить виды деятельности или сменить юридический адрес компании, могут обратиться к нашим юристам в Румынии.

Каковы особенности румынского микропредприятия?

Ответ: Прежние основные требования, связанные с регистрацией микропредприятия в Румынии, четко выделяли несколько отличительных признаков.

Режим микропредприятий в Румынии за эти годы претерпел ряд существенных изменений. Прежде всего — и это, пожалуй, наиболее заметная особенность этой формы — устанавливался предельный годовой доход, который должен был составлять менее 100 000 евро. Еще одно условие, которое требовалось соблюсти, чтобы открыть микропредприятие в Румынии, касалось численности работников: она должна была составлять от одного до девяти человек.

Уставный капитал должен был принадлежать иным лицам, но не государству и не органам местной власти. Компании, работающие в банковской и страховой сфере, сфере азартных игр или на рынках капитала, не могли применять этот режим.

Кроме того, капитал румынских микропредприятий не мог принадлежать участнику, у которого было более 250 работников. Таковы были основные особенности этой категории компаний до начала 2013 года.

Режим микропредприятий в 2026 году в некоторых аспектах остается прежним — например, в части собственности (компания должна принадлежать любым лицам, кроме государства или местных административных единиц). Прочие условия следующие:

• общий оборот в 2026 году не более 100 000 евро (в эквиваленте в леях);
• уставный капитал принадлежит лицам (физическим или юридическим), за исключением государства и административно-территориальных единиц;
• компания не находится в процессе роспуска с последующей ликвидацией (зарегистрированного в Торговом реестре или в суде);
• в компании есть хотя бы один работник на полную ставку;
• участники, которые прямо или косвенно владеют более чем 25% долей или прав голоса в компании, не являются участниками другого микропредприятия.

Наша команда предоставит Вам полную информацию обо всех действующих условиях режима микропредприятий в 2026 году.

Какой налоговый режим применяется к микропредприятию, открытому в Румынии?

Ответ: Начало 2023 года принесло ряд кардинальных изменений в режим румынских микропредприятий: они изменили общую картину и ввели новые правила, требующие иного подхода. До конца 2012 года румынские микропредприятия имели довольно специфический налоговый статус, который в целом давал налогоплательщикам существенные преимущества. До начала 2013 года тот, кто хотел открыть микропредприятие в Румынии, мог воспользоваться факультативным режимом налогообложения, применявшимся к таким компаниям. Это было выгодной особенностью и давало возможность выбирать между двумя налоговыми вариантами: владелец бизнеса мог платить либо 3% от дохода, либо, как любая обычная румынская компания, стандартные 16% от прибыли.

Сегодня каждому, кто хочет открыть румынское микропредприятие, следует учитывать существенные изменения, произошедшие на уровне налогообложения.

Прежнее условие о наличии от одного до девяти работников больше не применяется. Вместо этого микропредприятие должно иметь хотя бы одного работника (трудовой договор на полную ставку, договоры на неполное рабочее время, в сумме составляющие полную ставку, или договор управления/мандата с вознаграждением не ниже минимальной валовой заработной платы); вновь зарегистрированная компания должна нанять работника в течение 90 дней с даты регистрации. Без работника компания не может применять режим микропредприятия и уплачивает налог на прибыль. Специалисты нашей юридической фирмы в Румынии предоставят Вам подробную информацию по вопросам найма работников.

Ставки налога в режиме микропредприятий:

• с 1 января 2026 года ко всем микропредприятиям применяется единая ставка 1% от выручки;
• прежняя ставка 3% (для выручки свыше 60 000 EUR или для таких видов деятельности, как IT, HoReCa, юридические или медицинские услуги) отменена.

Следует отметить, что порог в 100 000 EUR для применения режима рассчитывается с учетом дохода румынского юридического лица, а также дохода связанных с ним компаний (при наличии).

Налог на дивиденды был повышен до 10% на 2025 год и до 16% — для дивидендов, распределенных с 1 января 2026 года.

Прежнее исключение для компаний, получающих более 20% дохода от консалтинговых и управленческих услуг, отменено с 1 января 2025 года. Компании, работающие в определенных сферах (банковская деятельность, страхование и перестрахование, рынок капитала, азартные игры, разведка и добыча нефти и газа и т. д.), не могут применять режим микропредприятия.

В зависимости от деятельности компании специальный режим микропредприятия может оказаться выгодным. В некоторых случаях компании, не получившие большой прибыли, но осуществившие определенные инвестиции, могут предпочесть перейти на налог на прибыль по ставке 16%, поскольку это может быть удобнее. Подробнее об этом инвесторам расскажет один из наших адвокатов в Румынии. Наши адвокаты также помогут Вам, если Вам требуются услуги по регистрации в качестве плательщика НДС в Румынии. Микропредприятие должно начать соблюдать правила регистрации, отчетности и уплаты налога на добавленную стоимость, как только достигнет порога освобождения от НДС в 395 000 lei (действует с 1 сентября 2025 года).

Наши румынские адвокаты подробнее расскажут о том, как изменится налоговый режим, если Вы наймете новых работников или сократите их число.

Микропредприятия по-прежнему могут выступать спонсорами, однако с 1 января 2024 года суммы спонсорской помощи больше нельзя вычитать из налога на доходы микропредприятий: прежний вычет в размере до 20% от суммы налога был отменен Чрезвычайным постановлением Правительства (OUG) № 115/2023.

Во многих случаях микропредприятие не подлежит обязательному аудиту, однако возможны ситуации, когда такая компания отвечает двум из трех условий, влекущих обязанность проведения аудита. Наша команда перечисляет эти общие условия ниже:

• общая стоимость активов — 16 000 000 lei;
• чистый оборот — 32 000 000 lei;
• среднесписочная численность работников за налоговый год — 50.

Как отмечалось, это общие условия, выполнение которых влечет обязанность проведения аудита для компаний любого типа. Однако следует учитывать, что такая обязанность возникает только тогда, когда юридическое лицо превышает эти пороги в течение двух последовательных налоговых лет. Поскольку оборот микропредприятия в 2026 году составляет не более 100 000 евро (что значительно ниже критерия оборота в 32 000 000 lei), обязательный аудит для него будет требоваться только в случае превышения двух других порогов.

Если Вы хотите узнать больше об обязательном аудите компаний, обратитесь к налоговым специалистам нашей румынской юридической фирмы.

Если Вы планируете купить землю в Румынии, наши юристы будут сопровождать Вас на этапах до и после покупки. В рамках проверки (due diligence) объекта недвижимости мы привлечем необходимых специалистов, проверим документы на недвижимость и договор купли-продажи. Обратитесь к нам, чтобы узнать больше о Ваших правах на покупку и владение землей в Румынии.

Бухгалтерский учет: как соблюдать требования и избежать штрафов

К микропредприятиям могут применяться штрафы за нарушение положений закона о бухгалтерском учете. Размер штрафов различается; некоторые из них наши юристы перечисляют ниже:

• неотражение в учете активов и обязательств, а также всех экономических и финансовых операций наказывается штрафом от 2 000 lei до 20 000 lei; штраф применяется за налоговый год, в котором было допущено нарушение;
• несоблюдение действующих принципов составления и ведения учетных регистров, их регистрации за соответствующий период, а также восстановления утраченных или поврежденных документов наказывается штрафом от 2 000 lei до 20 000 lei;
• несоблюдение требований о составлении, подаче и подписании документов, требуемых Министерством финансов и его территориальными подразделениями, наказывается штрафом;
• неподача в установленный законом срок декларации о том, что организация не осуществляла деятельность, наказывается штрафом;
• подача неверной, неполной или несогласованной финансовой отчетности, в том числе неверных данных для идентификации отчитывающейся организации, наказывается штрафом;
• штрафы применяются за непроведение инвентаризации (от 3 000 lei до 20 000 lei) и за невыполнение администратором компании обязанности по составлению и подписанию годовой финансовой отчетности;
• более крупный штраф применяется за непубликацию материнской компанией консолидированной годовой финансовой отчетности;
• за несвоевременную подачу отчетности назначаются штрафы в зависимости от количества дней просрочки.

Обратите внимание, что это лишь некоторые примеры применимых штрафов. Наши адвокаты в Румынии помогут Вам соблюсти все требования, чтобы избежать подобных штрафов.

Что такое микропредприятие для целей европейских фондов?

Инвесторы в Румынии, желающие получить доступ к европейским фондам, могут открыть микропредприятие, отвечающее требованиям для этой цели. Характеристики этой формы ведения бизнеса изложены в документации Европейской комиссии. Ниже наши юристы в Румынии описывают основные признаки такой компании:

• численность работников должна составлять менее десяти: 0 работников либо не более 9 работников.
• годовой оборот должен быть менее 2 миллионов евро.

В численность работников включаются: фактические работники, временные работники, владельцы, которые одновременно являются администраторами компании, а также партнеры, регулярно оказывающие компании услуги и получающие за это материальное вознаграждение или иные выгоды. В общую численность работников не включаются стажеры или студенты, проходящие профессиональное обучение по соответствующим договорам, а также работники, находящиеся в отпуске по беременности и родам или в отпуске по уходу за ребенком для отцов.

Общая численность работников микропредприятий, желающих получить доступ к фондам ЕС, рассчитывается на конец последнего отчетного периода. Кроме того, оборот рассчитывается без учета налога на добавленную стоимость и других косвенных налогов. Помимо этих пороговых значений, важно также, являются ли микропредприятия самостоятельными (автономными).

Один из наших юристов в Румынии подробнее расскажет инвесторам о статусе микропредприятий для целей получения европейского финансирования.

Наши юристы также могут помочь Вам и в других вопросах, например при разводе в Румынии. Вы можете уточнить у нас, соответствуете ли Вы условиям для развода — в суде, в административном порядке или у нотариуса. Процедура проще, если обе стороны согласны на развод; если же договориться не удается, единственным вариантом остается судебный порядок.

Постоянные изменения румынской правовой системы неизбежно порождают неопределенность, которая в будущем может обернуться финансовыми рисками. Наши опытные юристы из Бухареста всегда стремились свести к минимуму риск неудачи в бизнесе, профессионально консультируя клиентов в их интересах. Наша команда окажет всю необходимую помощь и поддержку на протяжении всего процесса регистрации микропредприятия в Румынии, предложит наиболее подходящие финансовые решения и поможет Вам инвестировать более безопасно. Позвоните нам прямо сейчас, чтобы получить бесплатную консультацию, — мы готовы помочь.

Автор: Cristian Darie